关于自贡市2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
来源:自贡市审计局类别:审计工作发布时间:2020-09-09阅读:
关于自贡市2019年度市级预算执行和其他
财政收支的审计工作报告
 
2020年8月26日在自贡市第十七届人民代表大会
常务委员会第三十二次会议上
 
自贡市审计局局长  何  忠
 
      主任、各位副主任、秘书长,各位委员:
      我受市人民政府委托,向市人大常委会报告2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。
      根据审计法律法规和市委、市政府部署,市审计局依法审计了2019年度市级预算执行和其他财政收支情况。一年来,全市审计机关深入学习贯彻习近平总书记对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,认真落实市委审计委员会会议精神,围绕中心,服务大局,依法全面履行审计监督职责,努力发挥常态化“经济体检”作用,为我市全面建成小康和“十三五”规划圆满收官作出审计贡献。全市共审计和调查单位136个,查出违纪违规问题金额3.94亿元,促进财政增收节支1.43亿元、挽回和避免损失0.59亿元、核减投资0.62亿元;提出审计建议371条,提交审计报告等153篇;审计移送问题线索后有140人受到纪委监委等机关处理。
      审计结果表明,2019年以来,面对错综复杂的宏观经济形势,全市上下贯彻落实中央大政方针和省委、市委重大决策部署,奋力推动“三个加快”,深化实施“六大行动”,全面推进“四件大事”,统筹做好“六稳”工作、落实“六保”任务,市级预算执行和其他财政收支情况总体较好,全年经济社会发展目标任务完成较好。
      ——实施积极财政政策,财政运行总体平稳。出台稳增长十九条,地区生产总值(GDP)实现1428.5亿元,比全省平均水平高0.3个百分点。全年减税降费19.32亿元,发行政府性债券45.9亿元,其中新增专项债券38.2亿元。全市一般公共预算收入完成61.2亿元,增长8.4%,比计划高0.4个百分点,着力保持经济总体平稳、收入实现稳步增长。
      ——支出结构不断优化,重点领域保障有力。严格压减一般性支出,全市约压减1.7亿元统筹用于急需领域支出,缓解财政收支矛盾。全市民生领域实现支出156亿元,占一般公共预算支出的67%,较  2018年提高1.4个百分点。化解棚改债务1.3亿元,着力防范政府债务风险。
      ——推进财税体制改革,积极整改查出问题。持续深化预算管理制度改革加强全口径预算管理,全面实行资产配置与部门预算相结合;深入推进预算信息公开,支持乡镇行政区划调整改革,建立全过程预算绩效管理机制。认真整改2018年度审计工作报告反映的问题,已完成整改86项,正在整改6项,整改完成率93.48%,健全相关规章制度25项。
      一、市级预算执行和决算草案编制审计情况
      重点审计了市财政局(含高新区)具体组织市级预算执行和市级决算草案编制情况。同时,对财政存量资金清理、财政暂付款清理消化、国库库款管理、地方政府债券资金进行了专项审计。市本级决算草案反映,2019年,市本级一般公共预算收入总量157.99亿元、支出总量155.63亿元,结转2.36亿元;预算稳定调节基金年底余额11.98亿元;市本级政府性基金收入总量120.84亿元、支出总量110.3亿元;市本级国有资本经营收入总量0.15亿元、支出总量0.14亿元;市本级社会保险基金收入39.76亿元、支出36.37亿元。从审计情况来看,市财政牢固树立过“紧日子”思想,多措并举狠抓收支预算管理,进一步加强财税体制改革,预算执行总体较好,促进了全市经济社会高质量发展。发现的主要问题:
      (一)预算管理不够规范。一是市本级纳入预算管理的非税收入4175.56万元未及时缴库。二是市本级15381万元上级专项转移支付未及时分解下达。三是国有资本经营预算管理不规范,市本级未编制中期收支规划,国有资本经营预算编制范围未及时清理。四是市本级存量资金6211.56万元未清理盘活。
      (二)预算绩效管理有待完善。一是市级部分绩效目标设定不够科学。43个预算单位154个项目设置的项目满意度指标不合理,39个预算单位83个项目设置的绩效指标未编制、未量化或与项目年度目标关联度不高。二是市本级绩效评价结果应用机制未及时建立。三是债券资金17171.04万元闲置超过一年。
      (三)财政基础性工作不够扎实。一是市级重大项目前期工作经费未制定管理办法,农业、教育、公共卫生计生、招商引资、人才等5个专项资金管理办法未及时修订完善。二是未修订完善市本级、高新区行政事业单位国有资产管理办法。三是高新区国有资产管理不规范,未将已移交使用的代建工程涉及资金124569万元纳入资产管理信息系统反映。
      (四)财政改革事项不够到位。一是市本级资产管理与政府采购预算管理未有效结合,市住房公积金中心、市职业技术学校等2个试点单位将未经审核的新增资产配置计划579.8万元纳入政府采购预算。二是市本级财政暂付款12135万元催收消化不到位,新增暂付款2561.45万元。
      (五)决算草案编制不够准确。一是市财政未全面反映对国有企业的股权投资,涉及金额3.92亿元。二是高新区未将长期闲置的预算周转金调入预算稳定调节金,涉及金额20万元。
      二、市级部门预算执行审计情况
      今年继续对市级78个一级预算单位实行审计全覆盖,并延伸审计覆盖了167个所属单位,重点核查了71个单位,组织5个单位进行了自查。审计结果表明,各单位加大预算执行力度,预算和财务管理不断加强。2019年末结转结余减少11030.01万元,比上年下降21.29%,压减一般性支出4391.26万元,编制875个项目绩效目标。发现的主要问题:
      (一)预决算编制不够科学。一是市公安局、市生态环境局等19个单位预算编制不准确、不合理。二是市就业局、市不动产登记中心等12个单位决算支出和科目列报不准确。三是市委党校等4个单位年初预算数与决算数差异较大。
      (二)预算支出制度不够健全。一是市公安局等4个单位“三重一大”决策制度不够健全。二是市文广旅局等3个单位重大支出决策制度执行不到位。三是市环境监测站扩大差旅费报销范围。
      (三)预算支出绩效还需提高。一是市交通运输局等6个单位专项资金绩效目标编制不合理、市生态环境局环保专项资金分配标准不科学。二是市生态环境局等2个单位超范围使用专项资金13.45万元、市农业农村局少反映结余21.29万元。三是市交通运输局等6个单位支出进度缓慢16199.41万元、市文化艺术中心项目竣工后未投入使用、大气污染防治资金分配不及时10859万元。
      (四)部分政策措施落实不够到位。一是市农业农村局等3个单位内部审计制度不健全或执行不到位。二是市农业农村局等5个单位公务用车未按规定定点维修和租赁。三是自贡仲裁委非税收入60.18万元未及时上缴财政。
      (五)国有资产管理仍存在薄弱环节。一是资产底数不清。市文广旅局等5个单位固定资产账面价值不实,涉及金额1005.57万元;市发展改革委等6个单位资产管理系统数据不准确,涉及金额223.63万元;市农业农村局资产数据账表不一致,涉及金额1899.14万元。二是资产管理不规范。市教育体育局等16个单位原值1887.07万元资产未及时报废;市恐龙博物馆等2个单位在建工程未及时转固定资产,涉及金额2094.4万元;市教科所等2个单位未及时办理不动产权证;市游泳运动学校等3个单位未及时登记固定资产账和卡片;市地方海事局等14个单位往来账款长期挂账未清理,涉及金额3799.88万元。  三是办公设备购置、配置超标准。市教仪电教馆超价格上限购置办公设备1台、市特种设备监督检验所等2个单位超人数标准上限配置办公设备47台。
      三、重大政策措施落实跟踪审计情况
      坚持以促进党中央、国务院和省委、省政府重大政策措施贯彻落实为目标,始终把政策跟踪审计作为审计机关一项重大政治任务来抓紧抓好抓实。近期,围绕做好“六稳”工作、落实“六保”任务,重点审计了以下方面:
      (一)促进民营经济健康发展相关政策落实审计情况。
      重点对我市贯彻落实省、市促进民营经济健康发展相关政策措施情况开展了跟踪审计,走访或问卷调查69户民营企业。审计情况表明,我市积极采取有效措施,相关政策叠加效应正逐步释放,获得了受访民营企业的充分肯定,提振了民营企业的发展信心。但也存在一些阶段性的问题和不足。
      1. 促进民营经济健康发展“20条”方面的问题。一是部分政策措施有待提升完善。市20条中的“降低用工成本”“降低用地成本”政策与民营企业的契合度还不高;市20条中的“加大信贷支持”“拓宽融资渠道”“创新融资服务”等,明确多个牵头责任单位和多个配合责任单位,但职能交叉,责任难以落实,造成统筹度还不高;因大多需要企业“主动上门”提供纸质资料、办理申请申报,造成企业享受政策的便捷度还不高。二是部分政策措施有待加快落实。市20条“降低用能成本”中的支持“企业‘打捆’参与电力市场交易业务”“符合条件企业天然气用户改转供为直供”等配套实施细则或操作指南未按时完成编制;市20条“3个十亿”(设立10亿元企业纾救基金、扩充“企业应急周转资金”规模到10亿元和“提升贷”资金规模达10亿元、)“支持担保机构降低担保费率”等推进进度滞后;自流井区工业发展扶持资金401.3万元未及时兑现。
      2. 促进民营企业降本减负方面的问题。一是清欠民营企业中小企业账款工作有待加强。台账底数不清或漏报,贡井区、富顺县2019年以前拖欠民营企业账款188.77万元未纳入清欠台账;清偿目标任务推进缓慢,全市“零清偿”单位6个,共欠款4190万元,计划于2020年底前完成清偿任务;因资金困难或拨付不到位或分歧等原因,贡井区、大安区、沿滩区以前年度开工项目在2019年发生新增拖欠,共涉及资金2200万元。二是涉企保证金清退工作不彻底。高新区1个单位未及时清退已取消的“入库履约保证金”和“占绿保证金”;富顺县1个单位未将超过2年的逾期未返保证金资金纳入清退台账,涉及金额151.05万元。三是就业创业财政扶持政策效应需进一步引导、释放。主要体现在:就业创业财政专项补助资金支出结构不优,2019年1-9月末,全市职业培训补贴支出444.05万元(占4.3%)、一次性创业补贴支出178万元(占1.72%);社会保险补贴和岗位补贴政策覆盖面较窄,2018-2019年9月末,荣县、富顺县2个地区为“零发放”。
      3. 促进缓解民营企业“融资难、融资贵”方面的问题。一是直接融资财政补助政策预期目标尚未实现。2016年以来,全市无新增企业在境内外主要资本市场发行股票,无民营企业发债,6户企业在新三板市场“零融资”,255户企业在天府股交中心“零融资”。二是贡井、荣县、富顺县天府股交中心挂牌财政奖补资金兑现不及时,涉及金额240万元,涉及民营企业48户。三是国有融资担保机构政策性、公益性扶持作用发挥不够。2家国有担保公司执行的小微企业借款类担保综合费率均超过2%,与市20条中“国有担保机构执行担保费率控制在1%以下”政策目标值有差距。
      4. 营造公平竞争环境方面的问题。审计发现大安区现行的政府采购规范性文件及部分采用综合评分的采购文件中,存在政府采购领域妨碍公平竞争的规定和做法。该区政府高度重视,已在审计期间积极整改,及时纠正。
      (二)就业优先政策落实审计情况。从审计的市本级(含高新区)和自流井区、富顺县就业创业补助资金、失业保险基金情况来看,能认真贯彻落实党中央和省委促进就业优先政策,把稳就业摆在更加突出位置,积极采取措施改善和扩大就业,确保本地区就业形势总体稳定,取得了良好效果。但在支持企业稳定发展、就业创业政策扶持、资金管理使用等方面还存在一些问题。一是部分政策执行不到位。2019年自贡市未实施经营困难且恢复有望企业享受稳岗补贴政策;就业创业政策承接不够及时,市人力资源和社会保障局暂未建立全市紧缺急需的职业(工种)目录发布制度;职业培训计划针对性不强、效果不明显,富顺县4个创业项目存在培训愿望与培训内容不一致的情况。二是资金管理使用不规范。自流井区、富顺县向3户不符合条件企业发放稳岗补贴3.41万元;市县两级向不符合条件人员14人次发放就业创业补贴10.05万元;高新区超范围使用就业创业补助资金7.91万元;自流井区;富顺县违规发放失业保险待遇11.96万元;高新区就业创业资金使用情况未按规定公示。
      (三)医疗改革政策执行审计情况。围绕解决群众“看病难、看病贵”问题,重点对市第三人民医院财政财务收支及政策执行情况进行了审计,发现在落实国家医疗改革政策、减轻患者负担、遵守相关法律法规和财务核算管理等方面存在一些问题。一是部分医疗政策落实不彻底。连续三年未达百元医疗收入(不含药品收入)中消耗的卫生材料小于20元的要求;医联体、药品零加成政策执行不到位。二是医院管理不够规范。2015年—2016年度人员经费支出、管理费用占比突破规定要求;3个维修改造项目未实施政府采购;1个项目未按规定办理工程竣工决算等。
       四、三大攻坚战相关审计情况
      (一)扶贫相关政策和资金审计情况。
重点对大安区、贡井区5个扶贫专项(教育、健康、文化惠民、社会保障和易地扶贫搬迁)2018年实施方案重点内容执行情况和6个区县2019年度脱贫攻坚情况进行了审计,抽查资金4.31亿元、39个乡镇1096户建档立卡贫困户、80个扶贫项目。审计推动制度落实3项,修订完善制度办法5项。市委、市政府对脱贫攻坚审计发现的问题高度重视,市委书记、市长分别作出重要批示,将审计反馈问题整改情况纳入政府重点工作安排。发现的主要问题:一是扶贫信息管理不规范。6个区县扶贫信息管理系统基础信息不准确794人、5个区县扶贫系统动态调整不及时394人、沿滩区明白卡基础信息与实际不符14人。二是扶贫“两不愁、三保障”覆盖不到位。部分社保兜底政策、医疗保障政策、教育补助政策执行不到位,涉及1431人,金额31.5万元;4个区县住房安全存在隐患、饮水安全不达标等45户。三是扶贫配套政策未完全落实。沿滩区劳动贫困者数据库动态管理不及时167人、5个区县创业就业政策执行不到位、富顺县未发放就业培训生活补助58人5.76万元。四是扶贫资金和项目管理不严格。5个区县扶贫资金使用不规范1459.1万元、24个扶贫项目建设程序不合规、贡井区和大安区部分扶贫项目任务未按期完成。
       (二)生态保护和污染防治相关审计情况。
      1.水污染防治专项资金管理使用审计情况。主要对荣县、自流井区2018年度中央水污染防治专项资金管理使用情况进行了审计。发现的主要问题:一是污染防治项目建设程序不合规。自流井区1个项目未批先建、双溪水库水源涵养林项目未按项目方案实施。二是污染防治资金管理使用不规范。荣县未及时配套双溪水库水源涵养林项目土地流转费520.43万元、自流井区1个项目未设置专账进行专项资金核算。三是2个项目运行效果未达预期。自流井区舒坪镇污水处理厂污水处理能力闲置,同时出厂水质长期不达标;荣县人畜粪污无害化处理项目,部分已建沼气池不能正常使用。
      2.乡镇党政领导干部自然资源资产离任审计情况。开展6个乡镇10名党政主要领导干部自然资源资产离任(任中)审计。发现的主要问题:一是未严格贯彻执行生态文明建设方针政策。贡井区、自流井区的2个乡镇未严格执行河长制、贡井区1个乡镇1518.1公顷公益林保护未纳入相关规划。二是未严格遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规。大安区、沿滩区的2个乡镇未严格按照要求对水源地进行保护;大安区、沿滩区、自流井区的3个乡镇违规占用耕地及基本农田 55.64亩;自流井区、贡井区、荣县、富顺县的4个乡镇无证采伐林木32.07立方米、违规改变林地用途17.57亩;荣县、贡井区的2个乡镇未严格落实禁养区禁养政策。三是未严格履行资源和环境保护监督责任。6个区县的部分乡镇未执行土地流转管理规定、农村面源污染防治和畜禽养殖环保措施不到位;自流井区、沿滩区的2个乡镇污水处理设施不完善,水质达标率低。四是生态环境保护项目建设程序不合规。沿滩区的1个项目未办理水土保持手续、贡井区3个项目未办理工程竣工决算等。
      五、重点资金和项目审计情况
      (一)疫情防控资金和捐赠款物专项审计情况。新冠肺炎疫情发生后,迅速组织全市43名审计人员对疫情防控资金和捐赠款物开展专项审计,坚持大数据审计与现场重点核查相结合,延伸审计和调查14家慈善组织、74个政府机构和单位、22家企业和1家金融机构,及时发现问题和推动整改,全力支持和配合疫情防控工作。截至2020年3月底,各级财政共安排疫情防控资金13907.13万元,已使用10186.68万元;共接收社会捐赠资金3302.77万元、物资136.83万件,已分配使用3287.25万元、133.30万件;1家重点保障企业获得专项再贷款180万元。
从审计情况看,我市严格贯彻落实习近平总书记关于新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作重要批示精神、党中央、国务院部署和省委、省政府相关工作要求,全面动员,全面部署,将疫情防控作为最重要的工作来抓,在保障人民群众生命安全、支持疫情防控工作和恢复生产生活秩序等方面取得了明显成效,但疫情防控中也反映出一些问题和薄弱环节。对审计发现的物资采购、捐赠资金管理不规范等问题,相关单位及时整改,促进分配下拨资金280.86万元、物资11.91万件,建立健全制度5项,提交审计专报、审计建议函等5篇。市委、市政府对审计发现的问题高度重视,市委书记、市长等4名市领导分别作出重要批示,并由市政府牵头召开专题整改会议,督促各区县和单位完成整改。
      (二)现代农业园区高标准建设执行审计情况。重点对市本级、6个区县现代农业园区高标准建设执行情况进行了专项审计调查。发现的主要问题;一是组织保障制度不完善,协同推进不力。市级园区的4个项目未细化分解落实建设任务;自流井区、贡井区和荣县等3个园区未按照建设任务梳理编制年度任务清单;自流井园区未建立完善协调机构;贡井园区协调机制统筹推进落实不到位。二是财政资金使用效益不高,多元化投入不理想。市级园区1600万元财政资金闲置未使用;市级园区财政投入占比达91.9%,其他形式投入较少;沿滩园区项目资金199.5万元未及时支付;部分园区企业因融资贷(借)款较困难,造成流动资金严重不足。三是政策措施落实不到位,项目推进较缓慢。富顺园区的3户企业未按规定办理环境影响评价审批和环评验收;市级、贡井、富顺等3个园区的6个项目因资金缺口等原因未开工;市级、沿滩、贡井、富顺、荣县等5个园区的14个项目推进缓慢,进度未达预期。
      (三)市属国有企业国有资本运营管理审计情况。主要对自贡高投集团公司、市城投集团公司国有资本运营管理情况进行了审计。发现的主要问题:一是贯彻落实重大政策措施不够到位。两户企业市场化实体化转型发展推进不理想,中心城区停车场经营权尚未及时授予市城投集团公司等。二是企业法人治理结构不完善。自贡高投集团公司未制定出台“三重一大”实施办法;市城投集团公司专业化管理人才欠缺,下属公司层级复杂。三是企业经营面临较大风险。2户企业运营效益低,缺乏稳定经营收入;偿债压力大,面临到期债务偿债风险等。四是项目资金管理有待加强。市城投集团公司部分项目建设进度和投资款支付滞后,37个项目未制定落实资金闭合方案,已有资金闭合方案的项目,匹配资源未全面落实。
      (四)信息系统审计情况。主要对市不动产登记中心、市第三人民医院、市就业局信息系统情况进行了审计。发现的主要问题:一是信息化制度不够完善。市不动产登记中心、市就业局未及时制定信息化内控制度;市不动产登记中心、市第三人民医院的6个信息系统建设程序不规范;市就业局信息系统网络费用49.01万元未进行政府采购。二是部分信息系统使用效率较低。市不动产登记中心的4个信息系统建成后闲置、使用频度低;大安区、富顺县就业局的部分信息系统终端设备未及时启用。三是部分信息系统存在安全隐患。市第三人民医院信息系统客户端存在登录弱口令,未对用户初始密码进行复杂设定。
      六、政府投资审计情况
      市本级以投资绩效专项审计调查、跟踪审计和竣工决(结)算审计方式审计政府投资建设和PPP项目8个,涉及项目运行各环节,包括参建单位履职尽责、政策措施落实和遵守建设管理制度等内容,审计表明,相关单位积极采取有效措施,加强项目管理,较好地完成了建设任务,改善了城乡基础设施条件。发现的主要问题:一是未严格执行基本建设程序相关规定。2个项目建设用地未批先建、未批先用;飞龙峡旅游快速通道建设项目未取得环境保护和水土保持报批手续开工建设。二是2个项目未严格遵守法律法规,未按核准要求公开招投标。三是项目建设单位履行主体责任不到位。东部新城地下综合管廊建设项目(一期工程)等3个项目落实政策措施不到位、督促参建单位履职履约不到位;市水环境治理PPP项目等3个项目建设进度滞后;大安寨综合交通枢纽工程、汇柴口道路工程项目超进度支付工程款。四是部分项目竣工决(结)算不实。市精神卫生中心新建医技楼等3个项目竣工决(结)算不实,多计工程价款和投资477.38万元。五是项目建设资金管理不规范。市解放路初级中学校综合实验楼及学生食堂建设项目等6个项目建设资金管理不规范金额2.8亿元。
      七、审计推动构建执纪监督合力情况
      一是积极参与巡视巡察、纪委监委专案和专项督查工作。积极发挥审计专业性、政策性强的优势,派出14名审计人员充实巡视巡察人才库,2019年以来,先后抽调28人次参加省委巡视、市委巡察、省市纪监委专案和政府、人大专项督查等工作。二是积极构建审计与巡察协作机制。2020年,市审计局与市委巡察办联合出台《关于建立完善巡察与审计工作协作机制的意见》,促进巡察监督与审计监督的有机结合。三是严格依法移送重大违纪违法问题线索。2019年7月以来,向各级纪委监委、司法机关移送问题线索4件,涉及公职人员4人、部门和单位3个,涉及金额1847.17万元。主要包括:公职人员审核把关不严,造成多支付征地赔偿款;相关部门履职不到位,造成个人涉嫌骗取银行贷款;1个项目部分工程建设内容虚假,涉嫌财政资金重大损失、侵害农户权益。2018年至2019年6月移送问题线索14件,目前已有140人受到处分处理,其中:给予党纪政务处分4人,其他处理136人。
       八、审计建议
      从审计情况看,涉及市级预算执行和其他财政支出管理的部分工作还需要进一步加强和改进,为此建议:
      (一)加强预算绩效管理,着力提升财政运行质效。要切实推进预算和绩效管理一体化流程,编制预算绩效目标,建立绩效评价结果应用机制;清理编制国有资本经营预算,挖潜盘活存量资金资产,健全完善专项资金管理办法,强化债券资金管理,积极开展资金使用绩效评价,及时发挥财政资金使用绩效。
      (二)贯彻落实重大政策,着力助推六稳六保按照统筹疫情防控和经济社会发展工作的总体要求,扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务,加快实施各项政策,推进减税降费,降低融资成本和房屋租金,限期清偿拖欠民营和中小企业账款,提高中小企业生存和发展能力,着力稳企业保就业,确保新增财政资金直接惠企利民。
       (三)强化资金项目管理,着力发挥资金使用效益。聚焦民生、脱贫攻坚、乡村振兴、政府性投资等领域工程和资金管理使用情况,进一步压实项目和资金管理责任,加大监督检查力度,规范资金和项目管理,严肃查处违法违规行为,提高项目资金使用效益。
      本报告反映的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题,并依法向社会公告相关审计结果。审计指出问题后,有关地方、部门和单位正在积极整改。下一步,市政府将认真督促整改,并在年底前向市人大常委会报告整改情况。
      主任、各位副主任、秘书长,各位委员:
      我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神和省委十一届七次全会、市委十二届十次全会精神,坚持党对审计工作的集中统一领导,依法全面履行审计监督职责,自觉接受市人大的监督,为推动我市全面建成小康社会、“十三五”规划圆满收官和加快建设城乡一体繁荣幸福新自贡作出审计贡献。
 

 
 
 
 
 
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